Interaktívny prehľad daní a odvodov pre Eriku: správa 20 apartmánov na faktúru, upratovanie za hotovosť alebo na faktúru, prenájom vlastného priestoru a možnosti, ako legálne zapojiť partnera a syna. Všetky čísla sú odhady podľa sadzieb platných v roku 2026 pre rezidenta Kanárskych ostrovov. Posúvaj hodnoty vľavo, výsledky sa prepočítajú.
Ostane jej — z každých 200 €. Počítané čisto dane (IRPF) a odvody (RETA) pri správe bytov na faktúru a prenájme lokálu, bez upratovania a bez odpočtu jej vlastných nákladov. IGIC 14 € na faktúre platí majiteľ navyše.
Účtovníčka potvrdila: nová činnosť (epígrafe IAE 686, „explotación de apartamentos privados a través de agencia“) je podnikateľská, nie profesijná. Na faktúre teda nie je zrážka IRPF, len IGIC 7 %. Daň z príjmu sa platí štvrťročne zálohou 20 % zo zisku cez modelo 130.
Len dane a odvody pri aktuálnom nastavení správy a prenájmu, bez upratovania a bez jej nákladov.
Nastav situáciu a porovnaj. Vľavo sú vstupy, vpravo výsledok pre každého člena rodiny a pre domácnosť spolu.
Šesť spôsobov, ako to Erika môže poskladať. Používajú sa rovnaké vstupy ako v kalkulačke (počet bytov, upratovaní, výška odmien pre partnera a syna). Prvý riadok je súčasný plán: v eurách vyzerá najlepšie, ale je nelegálny a bez akéhokoľvek poistenia pre partnera a syna. Druhý riadok je Jurajov čiastočný model. Riadky 4 a 5 sú to isté riešenie v prvom roku a v ďalších rokoch.
Ako čítať tabuľku. „Cez Eriku“ = majiteľ dostane jednu faktúru od Eriky (správa + upratovanie) a partner so synom fakturujú svoju prácu Erike. „Fakturujú priamo“ = Erika fakturuje len správu, partner a syn posielajú majiteľom vlastné faktúry za upratovanie. „1. rok“ = obdobie tarifa plana (80 €/mes., Kanáry ju refundujú, odvody 0 €), trvá 12 mesiacov a ďalších 12, ak zarobia menej než 17 094 € ročne. „Od 2.–3. roku“ = potom platia plné odvody RETA podľa príjmu. Čistý príjem = čo ostane po odvodoch a daniach (pri hotovosti vrátane nezdanenej hotovosti).
Obaja sa zaregistrujú ako autónomos (upratovanie, epígrafe IAE 922), každý mesiac vystavia Erike faktúru na pevnú sumu (napr. 600 €) a Erika tú istú sumu prefakturuje majiteľom ako upratovanie. Zvyšok upratovaní sa platí v hotovosti tak ako doteraz. Erika na upratovaní daňovo nič nezarába, jej dane a odvody ostávajú rovnaké ako pri samotnej správe.
Odvody RETA a daň IRPF pre partnera alebo syna podľa toho, koľko mesačne fakturuje Erike. Rok 1 a 2 s tarifa plana (kanárska cuota cero ju refunduje), od 3. roku podľa pásma. Hotovosť = polovica zvyšku z upratovania pri aktuálnom počte upratovaní.
Väčšina majiteľov sú nerezidenti z EÚ. Príjem z Airbnb a Bookingu už dnes zdaňujú v Španielsku (modelo 210, sadzba 19 %) a náklady si môžu odpočítať iba s faktúrou. Platformy navyše od roku 2023 hlásia príjmy hostiteľov daňovému úradu (smernica DAC7), takže „neviditeľná“ hotovosť na strane majiteľa nie je.
Majiteľ nemá doklad, Erika nezdanený príjem, partner a syn nulové poistenie.
Ak je majiteľ registrovaný na IGIC (prenajíma turisticky nad 30 000 €/rok), odpočíta si aj 4,55 € IGIC a náklad klesne na 52,65 €. Faktúra je pre majiteľa lacnejšia než hotovosť.
Porovnanie percenta z tržby, pevnej sumy za rezerváciu a rôznych spôsobov účtovania upratovania. Prvý stĺpec je, čo majiteľ pošle; druhý, čo ho to reálne stojí po odpočte nákladov v modelo 210 (nerezident EÚ, 19 %), ak má faktúru.
Štvrťročné modely pripravuje účtovníčka, Erika musí mať k termínu pripravené peniaze. Odvody RETA sťahuje Seguridad Social z účtu vždy posledný deň mesiaca.
Na faktúru 200 € + 14 € IGIC, bez zrážky. Z 200 € ide štátu približne — (RETA + IRPF), Erike ostane okolo —. Praktické pravidlo: IGIC (14 €) ide bokom hneď, lebo to nie sú Erikine peniaze; odvody RETA sťahuje Seguridad Social mesačne z účtu a približne 20 % zo zisku si pýta modelo 130 každý štvrťrok, zvyšok dane sa dorovná v ročnom priznaní.
Pri 20 bytoch ide o desiatky tisíc eur ročne nezdaneného príjmu a o dvoch ľudí, ktorí pracujú bez poistenia. Riziko: pokuta za nezdanený príjem 50 až 150 % z nezaplatenej dane, za nenahláseného pracovníka 3 750 až 12 000 € za osobu, a partner so synom nemajú nárok na dôchodok ani nemocenské. Majitelia (nerezidenti EÚ) navyše faktúry chcú, lebo si ich odpočítajú.
Registrácia v RETA ako samostatná upratovacia činnosť (epígrafe IAE 922), tarifa plana 80 €/mesiac na 12 mesiacov (predĺženie o ďalších 12, ak čistý príjem nepresiahne 17 094 €). Kanárska vláda tarifa plana refunduje, takže prvý, pravdepodobne aj druhý rok stoja odvody prakticky 0 €. Do obratu 30 000 € nefakturujú IGIC (režim REPEP). Faktúry vystavujú Erike alebo priamo majiteľom; Erika si ich odpočíta a jej daň klesne.
Podmienky: ani jeden nebol autónomo v posledných 2 rokoch (splnené) a musí ísť o vlastnú činnosť: vlastné faktúry, vlastné pomôcky, ideálne aj iný klient než Erika. Pri synovi hrozí, že ho Seguridad Social posúdi ako rodinného pomocníka v Erikinom podniku (režim colaborador, tarifa plana padá). Pri partnerovi, ktorý nie je rodina, je riziko iné: ak pracuje len pre Eriku podľa jej pokynov, inšpekcia to môže vyhodnotiť ako skrytý pracovný pomer („falso autónomo“). Riešenie je jednoduché: partner ako riadny zamestnanec (možnosť 4), syn ako autónomo alebo zamestnanec. Potvrdiť so Zoë pred registráciou.
Partner nie je pre Seguridad Social rodina, takže ho Erika môže zamestnať úplne bežne: náklad približne 34 % nad hrubú mzdu (odvody zamestnávateľa vrátane úrazového poistenia pre upratovanie), on platí 6,5 % a má plné práva vrátane podpory v nezamestnanosti. Pri plnom úväzku je minimum 17 094 € hrubého ročne (1 221 € × 14), polovičný úväzok polovica. Syna do 30 rokov, ktorý býva doma, zákon o autónomos dovoľuje zamestnať bez poistenia v nezamestnanosti: náklad približne 29 % nad hrubú mzdu. Obe mzdy aj odvody sú pre Eriku plne odpočítateľný náklad. Zamestnanie je administratívne náročnejšie (mesačné výplatné pásky, modelo 111/190, Seguridad Social), ale úplne bez právneho rizika.
Erika je pri približne 45 000 € základu v pásme 37 % (štát 18,5 % + Kanáry 18,5 %). Partner a syn ako autónomos majú vlastné nezdaniteľné minimum (5 550 € štát / 5 606 € Kanáry), zľavu pre nízke príjmy z podnikania a najnižšie pásma 18,5 %. Tie isté eurá zdanené u nich stoja rodinu zlomok toho, čo u Eriky.
Keďže Erika a partner nie sú partneria, spoločné priznanie so zľavou 3 400 € nie je možné; každý podáva sám. Syn (21 r., býva doma) dáva Erike bonus „mínimo por descendiente“ 2 400 € len dovtedy, kým jeho ročný príjem nepresiahne 8 000 €. Keď bude zarábať ako autónomo alebo zamestnanec viac, bonus odpadne (v daniach je to pre Eriku asi 900 € ročne), ale jeho vlastné nezdaniteľné minimum a nízke pásma to násobne vyvážia. Kalkulačka to zohľadňuje automaticky.
Jurajov návrh (pevná faktúra Erike, zvyšok hotovosť) rieši to najdrahšie riziko: kontrolu na mieste a nenahlásených pracovníkov. Stojí od 3. roku približne 2 470 € ročne na osobu (minimálne odvody), prvé dva roky vďaka cuota cero prakticky nič. Nerieši nepriznanú hotovosť. Ak už doň ide, odporúčam dve veci: fakturovanú sumu nastaviť tak, aby sa dala obhájiť počtom upratovaní (napr. 1 000 až 1 200 €/mes. na osobu stojí na dani stále 0 € a odvody len o 60 €/mes. viac než minimum), a syna držať do 8 000 € ročne, kým Erika chce jeho bonus. Model s plným priznaním (riadky 4 až 7 v porovnaní) je drahší o niekoľko tisíc eur ročne, ale je jediný, ktorý nemá otvorený koniec.